Regalos de acciones, opciones sobre acciones y otros bienes de capital Información para donantes de bienes culturales canadienses certificados, terrenos ecológicamente sensibles u otros bienes de capital tales como bonos, acciones u opciones sobre acciones. Temas Regalos de acciones negociadas públicamente y opciones sobre acciones Para regalos a donatarios cualificados de ciertos tipos de bienes de capital, la tasa de inclusión de ganancias de capital se reduce a cero. Regalos de terrenos ecológicamente sensibles Es posible que pueda calcular su ganancia de capital utilizando una tasa de inclusión de cero. Venta o donación de propiedad cultural canadiense certificada Usted no tiene que reportar una ganancia de capital si la propiedad tiene importancia sobresaliente e importancia nacional. Formas y publicaciones Temas relacionados Menú secundario Como con cualquier tipo de inversión, cuando se realiza una ganancia, su ingreso considerado. Los ingresos son gravados por el gobierno. Cuánto youll de impuestos en última instancia terminan pagando y cuándo youll pagar estos impuestos varían dependiendo del tipo de opciones de acciones que se ofrecen y las reglas asociadas con esas opciones. Existen dos tipos básicos de opciones de acciones, más una en consideración en el Congreso. Una opción de acciones de incentivo (ISO) ofrece un trato fiscal preferencial y debe cumplir con las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados evitar el pago de impuestos sobre las acciones que poseen hasta que las acciones se venden. Cuando se vende la acción en última instancia, los impuestos a las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa tiende a ser inferior a las tasas tradicionales de impuesto sobre la renta. El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado tiene las acciones por lo menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El impuesto a las ganancias de capital a corto plazo es el mismo que el impuesto sobre la renta ordinario, que oscila entre el 28 y el 39,6 por ciento. (28 - 39.6) El empleador obtiene la deducción fiscal La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado El empleado vende las opciones después de un año o más El impuesto sobre las plusvalías a largo plazo A 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Opciones de compra de acciones no calificadas (NQSO) no reciben tratamiento tributario preferencial. Por lo tanto, cuando un empleado compra acciones (mediante el ejercicio de opciones), él o ella pagará la tasa regular de impuesto sobre la renta en el diferencial entre lo que se pagó por la acción y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician porque pueden reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores suelen ampliar NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 por acción Fuente: Salario. Supone una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria de 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados están investidos en 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 por acción. Uno tiene opciones de acciones de incentivo, mientras que el otro tiene NQSOs. Ambos empleados ejercen sus opciones a 20 por acción, y mantener las opciones por un año antes de vender a 30 por acción. El empleado con las ISOs no paga impuestos sobre el ejercicio, pero 4.000 en el impuesto sobre las plusvalías cuando se venden las acciones. El empleado con NQSOs paga un impuesto sobre la renta regular de 2.800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Sanciones por la venta de acciones de ISO dentro de un año La intención detrás de ISOs es premiar la propiedad de los empleados. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quest desqualificado - esto es, convertirse en una opción de compra de acciones no calificada - si el empleado vende las acciones en el plazo de un año desde el ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado pagará el impuesto sobre la renta ordinario de 28 a 39,6 por ciento inmediatamente, en lugar de pagar un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones discutidas anteriormente, algunas compañías públicas ofrecen planes de compra de acciones de empleados de la Sección 423 (ESPPs). Estos programas permiten a los empleados comprar acciones de la compañía a un precio descontado (hasta un 15 por ciento) y recibir un trato fiscal preferencial sobre las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan de jubilación 401 (k). Estos planes permiten a los empleados dejar de lado el dinero para la jubilación y no ser gravados en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen el beneficio adicional de igualar la contribución de los empleados a un 401 (k) con acciones de la empresa. Mientras tanto, las acciones de la empresa también se pueden comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de jubilación 401 (k), lo que permite al empleado para construir una cartera de inversiones en forma continua ya un ritmo constante. Consideraciones fiscales especiales para personas con ganancias mayores El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) puede aplicarse en los casos en que un empleado realice ganancias especialmente grandes de opciones de acciones de incentivos. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse a usted, consulte a su asesor financiero personal. Más y más personas se ven afectadas. - Jason Rich, contribuyente de salarioStocks, Bonds, etc. - gt Invertir cuestiones fiscales - gt Opciones de compra y venta Tratamiento tributario de los ingresos por inversiones en opciones de compra y venta Ley del impuesto sobre la renta S. 49 Para la mayoría de las personas, Las opciones se gravan como plusvalías (en la cuenta de capital). Sin embargo, si usted está en el negocio de compra y venta de acciones, entonces sus ganancias y pérdidas de las opciones serán tratados como ingresos (en la cuenta de ingresos - ver capital o ingresos). Las ganancias o pérdidas realizadas por un escritor (vendedor) de opciones desnudas (descubiertas) normalmente se tratan como ingresos. Sin embargo, según IT-479R. Párrafo 25 (c), la CRA permitirá que éstas sean tratadas como ganancias de capital, siempre que esta práctica se siga de manera constante de un año a otro. Para los contribuyentes que registran ganancias y pérdidas de las opciones como ingreso. Los ingresos por las opciones vendidas (escritas) se registran en el ejercicio fiscal en el que expiran las opciones, o se ejercen o se compran de nuevo. Cuando las opciones de compra se compran y posteriormente se ejercen, el costo de las opciones se agrega a la base de costos de las acciones compradas. Si las opciones de compra no se ejercitan, el costo se deduce en el año fiscal en el que expiran las opciones. Si las opciones de compra se cierran vendiéndolas, los ingresos se incluyen en los ingresos y el costo original se amortiza en el año fiscal en el que se cierran las opciones. Cuando se compran opciones de venta, el costo se amortiza en el año en que expiran las opciones, se ejerce o se cerrará vendiéndolas. Para los contribuyentes que registran ganancias y pérdidas de opciones como ganancias o pérdidas de capital. El momento es un poco más complicado para las opciones que se han vendido. La siguiente tabla muestra el momento en que se registran las ganancias y pérdidas en las opciones que se han vendido o comprado. Este cuadro se ha preparado sobre la base de la información contenida en el boletín de interpretación de la CRA IT-479R Transacciones en valores. Momento de los ingresos declarados a efectos fiscales Tratamiento tributario cuando se venden las opciones: la ganancia de capital en las llamadas de tiempo se venden compradas de nuevo a la ganancia de capital cercana al momento en que se venden las ofertas y los costos de recompra registrados como pérdida de capital en el momento de la recompra En el momento del ejercicio (añadido a los ingresos procedentes de la venta de acciones) la ganancia de capital en el tiempo se vende se compran de nuevo a la ganancia de capital cerca de tiempo se venden y los costos de recompra se registran como pérdida de capital en el momento de la recompra ninguna ganancia de capital - en el momento del ejercicio, los ingresos se deducen de la base de coste de las acciones adquiridas Tratamiento tributario cuando se adquieren opciones: pérdida de capital en el momento de la expiración ganancia o pérdida neta en compra y venta registrada como ganancia o pérdida de capital al tiempo opciones vendidas para cerrar ninguna pérdida de capital - en el momento del ejercicio, el costo se agrega a la base del costo de las acciones adquiridas la pérdida de capital en el momento de vencimiento la ganancia o pérdida neta en la compra y venta registrada como ganancia o pérdida de capital en el momento de las opciones vendidas para cerrar en el momento del ejercicio; Reducir el producto de la venta de acciones Como se puede ver en la tabla, cuando las opciones de compra y venta vendidas se registran como plusvalías, la ganancia se registra en el año fiscal en que se venden las opciones. Sin embargo, si las opciones son ejercidas en el próximo año fiscal. La plusvalía del año anterior debe ser revertida y añadida al producto de la venta de acciones (opción de compra), o deducida de la base de coste de las acciones adquiridas (opción de venta). Para revisar las plusvalías del año anterior, tendría que presentarse un T1Adj. Vea nuestro artículo sobre el cambio de su declaración de impuestos después de que se haya presentado. Por supuesto, si la declaración de impuestos del año anterior no se ha presentado cuando se ejercen las opciones, la devolución del año anterior puede hacerse omitiendo la ganancia, eliminando la necesidad de una revisión posterior. Por lo general, el contribuyente se beneficiaría de la presentación de la T1Adj. Sin embargo, si la cantidad no es significativa, y si un preparador de impuestos está siendo pagado para hacer los impuestos, puede haber poco beneficio para presentar el T1Adj. El único problema es que la Ley del Impuesto sobre la Renta requiere que el producto de las opciones sea añadido al producto de la venta de acciones (opción de compra) o deducido del costo base de las acciones compradas (opción de venta) cuando se ejerce la opción. Esto se aplica incluso si el producto fue gravado en un año anterior, y no se presentó T1Adj para revertirlo. Por lo tanto, la doble imposición se producirá si el T1Adj no se presenta. Pregunta. Durante el año que vende 3 opciones de venta de la misma subyacente y expiran fuera del dinero. (Es decir, usted mantiene las primas y no se le asignan las acciones subyacentes). Con base en la tabla anterior, cada transacción debe ser tratada como ganancia de capital en el año vendido. ¿Qué pasa si en la 4 ª opción vendida de la misma subyacente, que terminan con las acciones subyacentes Es evidente que reducir el costo de las acciones asignadas por el valor de la prima recibida en la 4 ª venta. PERO puede reducir aún más el costo de las acciones mediante la inclusión de las primeras 3 primas recaudadas si las acciones se venden en el mismo año Respuesta. Cada venta de opciones de venta es una transacción separada y no está relacionada con la próxima venta de opciones de venta. Cuando se ejerce la cuarta opción, el costo de las acciones no puede ser reducido por las primas recaudadas en las opciones de venta anteriores. Esto no se ve afectado por el momento de la venta de las acciones. Cambiamos las opciones durante una década, y al final finalmente decidimos dejar de fumar, porque había demasiados registros que se deben hacer
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